一、什么是Due Diligence (DD)？

根据任何国家的法律，开户时所有的银行都必须采取措施对客户进行尽职调查（DD），包括识别客户——通过可靠的、独立的原始文件或相关信息证明客户身份。 首先，需要确定企业的实际所有人（受益人）－－财产权属于何人，是谁实际控制公司。之后还需要获得披露公司业务与商业关系性质的信息。在这个阶段上，银行会要求公司提供展示客户经营活动的信息（合同、发票、货物清单、报关单、货物的合格证）。 另外，最为重要的问题是证明当前的收入与和资金来源，理想的文件是纳税申报表。但是，工作单位的工资证明、财产销售合同、继承财产文件、租赁合同、分红决定等等也可以起到证明的作用。 如果能够提供介绍受益人股权的公司结构图（Corporate structure）就更好了，而资金流动图表（Cash flow diagramme）会给您加分，如果再能提供商业计划则会令人惊喜不已。 银行经常会询问关于客户家庭状况、有无子女、教育背景、专业、事业背景等信息。计划长期合作时，这种信息十分重要，因为银行愿意提前了解到账户资金的继承权属于何人。有时，同样的信息还会作为识别客户的附加密码。 之后，银行必须定期分析客户交易，监督签署的交易是否符合客户申报的业务、地理位置、公司活动、风险性质等等。 目前，没有填写所谓的受益人申报表（比如在瑞士叫做Form A — Identification of Beneficial Owner, “Form T” - 信托申报表, “Form K” – 积极公司申报表），几乎任何海外银行都无法开户。立法上对填写这种申报表有严格的规定。 不同银行对进行Due Diligence尽职调查采用了不同的方式方法。比如说，有的银行要求客户用自由形式介绍自己的业务（也可以提供公司简介）。同时，一些瑞士银行通过独立机构进行调查——侦探事务所（银行会提前与客户打招呼）。这样做是有原因的，因为每个银行都希望与“透明”的客户合作。 目前，更为广泛的专家群有义务进行尽职调查，包括注册代理、律师、审计师、受托人以及基金管理人。于是，购买离岸公司（设立信托、经过审计、咨询律师）之前，客户需要通过与在银行开户一样的调查。而且，客户还需要缴纳调查费。